印发佛山市综合治税工作管理规定的通知

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印发佛山市综合治税工作管理规定的通知

 

各区人民政府,市有关单位:

现将《佛山市综合治税工作管理规定》印发给你们,请依照执行。执行中遇到的问题,请径向市综合治税工作联席会议办公室(市地税局)反映。

 

 

 

 

二○一○年一月六日

 

 

佛山市综合治税工作管理规定

 

第一章   

第一条 为进一步有效组织、协调政府部门和有关单位综合治税工作,现我市综合治税工作的规范化和制度化,强化我市税收征收管理,根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》等规定,结合本市实际,制定本规定。

第二条 本规定所称综合治税工作是指在市政府统一组织、协调和指导下,建立以“政府牵头、财税主管、部门配合、信息共享”为主要特征和基本内涵的综合治税新机制,充分发挥社会各界在税收征管中的积极作用,加强税源监控管理,逐步形成政府依法管税、财税部门依法征税、纳税人依法纳税、社会各界综合治税的综合治税新格局。

本规定所称税务机关是指国家税务机关、地方税务机关。负责征收契税、耕地占用税的财政机关参照税务机关的相关规定执行。

第三条 凡本市辖区内的综合治税工作,均适用本规定。

第四条 综合治税工作应当遵循依法、协作、服务的原则。

 

第二章 组织机构

第五条 市政府建立佛山市综合治税工作联席会议(下称联席会议)制度,由市政府分管财税工作的领导任总召集人,协助市领导分管财税工作的秘书长、副秘书长和市地税局、国税局、财政局的主要负责人任召集人,联席会议成员包括本规定所列负有综合治税职责的部门和其他有关单位的负责人。联席会议下设办公室,设在市地税局,负责联席会议的日常工作。

第六条 联席会议及其办公室的主要任务:

(一)审定综合治税工作的相关制度,建立综合治税工作长效机制;

(二)协调各单位在综合治税工作中的关系,组织、指导综合治税工作;

(三)接收和处理各政府职能部门及有关单位上报的综合治税信息;

(四)督促、检查和考核综合治税工作。

第七条 联席会议根据每个时期的工作情况适时召开会议,专题研究全市综合治税工作,通报有关情况,协调处理各类重大问题,安排部署相关工作。

第八条 各单位应认真履行法律、法规、规章和本规定规定的综合治税职责,落实联席会议的决定。

第九条 各区人民政府应参照成立相应的综合治税工作组织机构,具体负责协调处理辖区综合治税工作事宜。

第十条 各区及属下各镇(街道)依照本规定设立税务协管机构,协助税务机关做好辖区零散税源管理工作。镇(街道)属下各村(居委会)一般应成立协管站,也可因地制宜,结合片区管理划片设立协管站。区、镇(街道)协管机构在行政上分别由政府相关部门负责管理,协管站行政上以上级协管机构管理为主,村(居)委管理为辅;各级税务协管机构业务上接受税务机关指导和监督。协管机构应有固定的办公场所并配置必要的办公设备。

 

第三章 单位职责分工

第十一条 各单位职责如下:

(一)财政局

及时提供财政税收收入信息;按规定及时拨付代征、代扣手续费和举报税收违法奖励资金以及综合治税专项经费;督促各行政事业单位应税项目收入的及时申报纳税;定期(按季)提供财政补贴信息;定期(按季)通过电子方式提供房地产交易的转让方、受让方名称,房地产转让价格、时间、面积、位置等契税征收信息;定期(按季)提供税收返还明细资料。

(二)国税局、地税局

负责建立综合治税信息交换目录体系;科学合理利用采集到的涉税信息加强税收征管工作;根据市政府下达的年度市县级收入考核目标,调整各区税务部门市县级税收收入计划,并督促各区税务部门完成税收征收计划;定期(按月)将税收征收情况和下阶段工作计划报送市政府和市财政局;部署各区税务部门按照镇(街道)区划做好属地税收征管和税收分成工作;在依照属地管理原则实施税收征管的基础上,会同财政部门协调处理本市各区税收征管关系和税收分成工作;根据财政部门等单位需求按照有关规定提供管户、税源、纳税信用、欠税情况以及行业、产业、区域税收情况等各税种征收信息;国地税双方应进一步规范联席会议制度和信息交换共享制度,定期交换各类税务登记、定额核定、代开发票、征收税款等信息,研究解决税收征管信息共享问题;及时交换非居民承包工程作业和提供劳务的纳税情况;在为纳税人办理税务登记时,提醒业户到对方机关办理税务登记,条件成熟时实施联合办理税务登记;配合、支持有关部门依法征收行政事业性收费和政府性基金的工作。

(三)发展改革局(物价局)

国民经济和社会发展计划确定后,提供宏观经济数据资料;提供全市重点建设项目计划表和由该局核准的房地产开发项目、经济适用住房项目的相关信息,包括项目名称、开发建设单位、建筑面积和项目总投资等信息;提供该局权限内各类投资立项的审批登记信息;定期(按季)提供审批所有收费单位的相关信息,协助税务机关做好应税项目的税收征收管理工作;及时提供行政事业单位收费标准等相关资料,配合税务机关、财政部门对行政事业单位收费项目进行应税认定登记。

(四)经贸局

定期(按年)提供年度工业投资项目备案审核情况和工商业经济运行总体情况;定期(按季)提供供电计划、供电企业实际售电量、欠缴电费企业等信息;定期(按年)提供产业导向及需清理企业信息;提供制定节能节水项目、设备的指标或依据。

(五)教育局

定期(按年)向税务机关提供民办教育机构的名称、地址等信息资料;配合税务机关督促各办学单位依法及时履行纳税义务。

(六)科技局

在高新技术企业、技术合同的认定工作中,加强与税务机关的协作,及时沟通信息,进一步提高认定工作的质量和效率;定期提供高新技术企业、技术合同认定信息;对税务机关提出的不符合认定条件的企业,及时依法核查处理。

(七)公安局

定期(按季)提供全市单位、个人拥有机动车辆的车型、数量等信息资料;在办理车辆注册登记、转移登记时,对车辆购置税进行把关;定期(按季)传递办理《居住证》情况,协助地税部门开展对出租房屋税收的清理、检查和征管工作;协助税务机关查询外籍人员出入境证件的办证记录等涉税信息,验证居民身份证件和公章、财务章、发票专用章的真伪;协助税务机关查询涉案人员的个人信息;协助联系拒绝税务检查或拒绝缴纳税款的纳税人和涉案人员;协助税务机关工作人员到企业、海关、银行等部门检查取证;经税务机关提请,对正在调查的涉税违法案件提前进行涉税犯罪案件立案前的调查工作或联合办案;协助税务机关严厉打击各种涉税违法犯罪行为,提供涉税违法案件信息,依法受理税务机关移送的涉税违法犯罪案件,及时反馈移交涉税违法犯罪案件的立案查处结果;依法处置暴力抗税行为,保护税务执法人身安全。

(八)民政局

提供社会福利机构及福利企事业单位的基本情况、社会团体和民办非企业单位的公开登记资料;提供行政区域调整变更信息;社会团体和民办非企业单位因解散、破产以及其他情形申请办理注销登记时,对其依照法律、法规先行办理注销税务登记情况进行提醒,并将有关情况通知税务机关;对税务机关提出的不符合认定条件的福利企事业单位,及时依法核查处理。

(九)司法局

定期(按年)提供律师事务所和公证机构有关涉税信息,配合税务机关加强对律师和公证行业的税收征管。

(十)人力资源和社会保障局

定期(按年)提供外籍、港澳台专家和教师的相关资料;定期(按年)提供我市最低工资水平和平均工资数据;定期(按季)提供享受再就业优惠政策失业人员的《广东省就业失业手册》、《再就业优惠证》、服务商贸型和其他类型企业吸纳下岗人员认定证明、劳动服务企业资格证明等的核发、管理情况及就业信息资料;定期(按季)提供经过批准设立的职业介绍机构名称、办公地址信息,以及备案的举办技能培训单位名称、地址等信息资料;对税务机关提出的不符合资格认定或证明核发条件的单位和个人,及时依法核查处理。

社会保险基金管理中心依法协助税务机关查询参保个人的社会保险投保及待遇领取情况。

(十一)国土资源局

定期(按季)提供土地征用和批准耕地占用等相关数据资料、土地市场交易和宗地图等信息;对通过协议、公开交易、协助司法执行等方式转让的土地(地块),定期(按季)提供土地转让方、受让方的单位和个人名称(姓名)、土地地址、土地面积、交易金额、联系方式等信息资料;协助税务机关查询《国有土地使用权证》办理情况、土地分级分类管理情况、过户等信息;接受税务机关的委托做好对土地交易税收的代征工作。

(十二)环保局

提供企业遵守环境保护法律法规的情况、鉴定企业环境守法的指标及依据。

(十三)住房和城乡建设局

定期(按季)提供房屋和市政基础建设项目的工程招投标、《建设工程施工许可证》发放和竣工验收备案信息,包括建设单位、中标金额、施工工期、以及建设、施工、勘察、设计、监理等承办单位情况等资料;定期(按季)提供房地产开发项目信息、预售资金监管账号资金往来信息、预售证发放情况及可售面积情况等;定期(按年)提供市外施工项目的登记信息;协助税务机关组织有关建设行政管理机构做好外来施工单位税款代征工作。

房地产交易所在办理房屋所有权初始登记(非自建)和转移登记手续时,配合税务机关加强应纳税情况的监控审查,要求申请人提供征(免)税证明,凡未从财政、税务部门取得征(免)税证明的,不予办理产权登记;对纳税人以房地产作为纳税担保标的或税务机关执行保全或强制执行措施时,协助办理抵押登记、查(解)封手续和房地产产权转移登记手续;根据税务机关税收监控需求协助查询房地产权登记信息和实物档案资料;接受税务机关的委托做好对二手房地产交易税收的代征工作。

建设工程交易中心定期(按季)提供通过该中心进行交易的各类建设工程项目信息。

(十四)交通运输局(公路局)

定期(按季)提供全市交通行业发展和建设规划、交通公路建设项目的审(报)批、交(竣)工验收情况,包括建设单位、中标金额、施工工期、以及建设、施工、勘察、设计、监理等承办单位情况等资料;道路运输经营许可证和客运、货运经营许可证等的核发和管理情况;定期(按年)提供客、货运车辆营运抽样调查情况;协助地税部门做好车辆营运税收征管工作。

(十五)水务局

在遇到堤围防护费政策调整时主动及时与税务部门沟通;协助税务机关做好堤围防护费政策的宣传工作;定期(按季)提供全市水务工程建设项目的信息,包括建设单位、中标金额、施工工期、以及建设、施工、勘察、设计、监理等承办单位情况等资料。

(十六)农业局

定期(按季)提供农民专业合作社的相关统计信息。

(十七)外经贸局

定期(按季)提供对外贸易经营者备案登记和本市企业到境外投资核准登记情况以及外商投资企业项目设立、变更、合并、分立、终止、承包经营等事项的有关情况信息;定期(按季)提供全市外贸出口数据,并及时向税务机关反馈出口企业的进出口经营情况。

(十八)文广新局

提供单位和个人在我市从事有偿文化活动的信息;督促下属、管辖单位依法扣缴相关单位和个人的税款,及时履行纳税义务。

(十九)卫生局

定期(按年)提供全市营利性、非营利性医疗机构信息;对税务机关提出的不符合登记条件的医疗机构,及时依法核查处理。

(二十)审计局

定期(按季)提供全市被审计单位的有关涉税信息;必要时对税务管理和稽查重大疑难案件提供审计协助。

(二十一)外事侨务局

对税务违章、没有依法履行纳税义务的纳税人严格控制因公出国()及严格控制核发《被授权单位签证通知表》。

(二十二)国资委

监督下属公司协助税务机关做好关停、倒闭、破产等企业欠税的核定清理工作;督促其托管的欠税企业定期(按月)提供财务状况及其变动的相关信息;督促供水、供气相关企业定期(按季)提供供水、供气等数据信息;配合税务机关做好下属欠税企业的税款入库工作。

(二十三)体育局

提供单位和个人在我市从事有偿体育活动的信息;督促下属管辖单位依法扣缴相关单位和个人的税款,及时履行纳税义务。

(二十四)统计局

定期(按季)通报近期社会经济综合信息,提供统计信息以及国内生产总值完成情况;定期提供全市GDP数据;定期(按年)提供销售收入、税后利润前100位企业名单;对税务机关开展的经济税源分析提供必要的技术协助。

(二十五)旅游局

定期(按季)提供本地旅游资源及行业相关数据,协助税务机关做好旅游行业的征管工作。

(二十六)城乡规划局

定期(按季)提供办理《建设用地规划许可证》 的有关信息,包括申请人名称及地址、组织机构代码、建设项目名称、用地面积、建筑面积,已批准商品住宅项目容积率清单及新批准商品住宅项目容积率清单。

(二十七)残疾人联合会

定期(按季)提供残疾人证的核发情况;盲人保健按摩机构、工疗机构、庇护工场、康复中心康复医院及其他集中安置残疾人单位资格认定情况;安置残疾人就业的企业名单及认定证明;对税务机关提出的不符合认定或核发条件的单位和个人,及时依法核查处理。

(二十八)城市综合管理局

定期(按季)提供全市市政公用设施建设工程项目信息,协助税务机关做好市政公用设施建设工程项目征管工作。

(二十九)信息产业局

负责政府部门信息共享交换平台建设管理工作,为综合治税的信息共享、部门协作和联合监管提供技术支撑服务;负责综合治税相关部门接入政府部门信息共享交换平台工作;负责综合治税信息交换目录的基础信息管理工作,负责制订平台建设的技术规范和数据交换标准,配合相关部门制定信息交换制度,促进相关部门信息共享;在软件企业认定工作中,加强与税务机关的协作,及时沟通信息,进一步提高认定工作的质量和效率,定期提供软件企业认定信息;定期(按年)提供软件企业信息。

(三十)住房公积金管理中心

定期(按年)提供住房公积金的单位总账信息、单位开户审核信息、单位公积金年度汇缴明细信息。

(三十一)政府采购中心

定期(按季)提供通过该中心进行招投标的工程、服务项目信息。

(三十二)工商局

建立工商税务联系制度,通过召开联席会议研究双方信息共享问题;定期(按月)交换共享各类业户开业、变更、注销登记、吊销营业执照户等信息;协助查询企业有关工商登记资料、企业法定代表人、股东变更及动产抵押等情况;对税务机关提请吊销营业执照予以配合办理;对税务机关在税务检查中发现的无证照经营户,及时按职权依法查处;对企业因纳税担保以设备和其他动产进行抵押的,依法出具抵押登记材料。

(三十三)质监局

定期(按季)协助提供组织机构代码证的申领、变更信息;协助税务机关做好税务登记工作。

(三十四)海事局

定期(按年)协助提供全市单位、个人拥有船只的型号、数量等信息资料,协助税务机关做好车船税征管工作。

(三十五)海关

协助税务机关对管辖范围内涉税案件以及稽核异常海关进口增值税专用缴款书的核查工作

(三十六)人行佛山市中心支行

定期(按月)协助提供管辖范围代征海关进口增值税的有关数据;协助税务机关开展海关进口增值税专用缴款书的核查工作;定期(按年)协助提供贷款企业财务报表信息;协助查询贷款企业的贷款信息;协助税务机关共同做好税款的退库工作,进一步简化退库流程;协助监督各金融机构在为从事生产、经营的纳税人开立账户时登记税务证件号码;协助税务机关依法查询纳税人及涉案人员存款账户信息;按照《企业信用信息基础数据库系统数据接口规范(税务信息采集格式)》及《个人信用信息基础数据库系统数据接口规范(税务信息采集格式)》的要求,定期(按季)采集税务机关的处罚信息、表彰奖励信息以及已公告的欠税信息,并将信息录入中国人民银行总行建立的《企业信用信息基础数据库》、《个人信用信息基础数据库》,利用征信系统对企业和个人信贷交易的影响,协助提高税务机关的执法力度;协调各金融机构配合税务机关开展信息共享等工作。

(三十七)国家外汇管理局佛山市中心支局

定期(按季)协助提供服务、收益、经常转移和部分资本项目对外支付审批情况台帐(包括需提交《税务证明》和不需提交《税务证明》部分),并监督、管理对外支付情况;定期(按月)协助提供国家外汇局公布的各国货币对人民币内部结算汇率;定期(按季)协助提供非居民股权转让、利润汇出和利润转增资本的企业审批情况;定期(按季)协助提供我市企业已办理外债登记手续的企业名单台帐;定期(按月)协助传递出口企业外汇核销的信息。 

(三十八)其他有关部门和单位应当在各自职责范围内,协助、配合税务机关依法征税。

第十二条 各部门、单位及其工作人员在综合治税过程中,对知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私依法负有保密义务。

 

第四章  税务协管机构工作职能

第十三条 区级税务协管机构工作职能包括:

(一)组织和监督下级各协管机构在国、地税部门授权的范围内开展协管工作;

(二)拟定协管机构的日常行政管理、监督管理办法、工作业绩考核办法;

(三)负责协管人员的招聘、考核和录用工作;

(四)负责与有关部门的配合协调工作。

第十四条 镇(街道)级税务协管机构工作职能包括:

(一)统筹组织开展辖区内协税护税管理工作;

(二)建立、管理本辖区内协税站点;

(三)建立健全辖区内个体工商业户的档案管理制度,定期将协管情况反馈到税务部门;

(四)负责与镇(街道)内有关部门的配合协调工作;

(五)做好上级税务协管机构及税务部门交办的其他协税护税工作。

第十五条 村(居委会)税务协管机构的工作职责包括:

(一)协助税务部门清理漏征漏管户。主要包括对本村(居委会)范围内的生产经营户进行日常巡查,调查了解经营户的税务登记证件办理情况和纳税记录情况,对于未办工商登记和税务登记的,须督促其尽快办理;

(二)协助税务部门核实纳税人应缴税额。记录经营户的基本生产经营情况,提供给税务部门作为核实应缴税款的依据;

(三)协助税务部门对欠税户进行催报催缴。对于办理了税务登记但未及时缴纳税款的欠税户,由税务部门发出《限期缴纳税款通知书》,委托协管员上门送达,并由协管员督促纳税人按时缴纳税款;

(四)对纳税户非正常情况进行跟踪调查。对辖区内的业户搬迁的、经营面积扩大或减少的、经营方式或范围有改变的应及时报告税务部门;

(五)协助税务部门派发有关税收宣传资料,传递各类涉税文书;

(六)对税务违法犯罪行为进行举报;

(七)做好上级协税护税机构及税务部门交办的其他协税护税工作。

第十六条 税务协管机构协税范围包括管辖范围内的各类零星税源、部分个体工商业户和其他业户,具体标准由各区根据实际自行设定。

第五章 工作机制

第十七条 各单位应当建立综合治税信息共享机制,及时交换提供相关信息。各单位设立1名联络员,负责具体工作的联系。建立定期信息通报制度,按期向市、区两级综合治税工作联席会议办公室报送交换信息,将通报情况纳入对各单位的年度考核。

中央、省属驻佛山有关单位在工作职责范围内,支持和配合综合治税工作的开展,协助向市、区两级综合治税工作联席会议办公室提供相关涉税信息。

  信息交换可采取网络传输、磁盘、光盘等电子数据交换形式或纸质文件的形式。信息交换传递具体内容依据综合治税工作的需求而确定。

第十八条 各单位定期交换本规定第三章所列工作职责范围的涉税信息,各单位涉税信息按月(季)交换共享的,应于月份(季度)终了后10个工作日内提供;按年交换共享的,应于年度终了后1个月内提供;未明确具体时间的,依照市综合治税工作联席会议办公室要求交换共享涉税信息。

第十九条 在具体案件查处过程中,税务机关要求有关部门、单位提供涉税信息和行政处罚、处理决定的,应当发出公函,列明所需信息的具体内容。有关部门、单位接到公函后,应当依照有关规定及时提供信息。

第二十条 各单位因业务需要税收征收信息的,可向税务机关发出公函,列明理由和所需信息的具体内容。税务机关接到公函后,可按要求提供有关信息;依法不能提供信息的,应当书面说明理由。

第二十一条 对各单位提供的信息,使用单位依法对其保密,并根据法律、法规的要求和履行职责的需要依法使用。

第二十二条 有关部门、单位在综合治税工作中可采取以下方式进行协助和配合:

  (一)配合涉税联合执法;

  (二)协助查询涉税信息; 

  (三)参加税务协作会议;

  (四)建立委托代征和税务协管网络;

(五)其他方式。

第二十三条 受委托单位代征税款时,遇到纳税人拒绝缴纳应纳税款的,应当及时向主管税务机关报告,由主管税务机关依法进行查处。

 

第六章 奖惩机制

第二十四条 考核工作由联席会议负责组织实施,联席会议每年对负有综合治税工作职责的单位组织进行一次考核,对工作先进单位进行奖励。

第二十五条 各单位不按本规定履行职责的,联席会议办公室调查核实后,向联席会议提出处理建议,由联席会议责成其限期改正,逾期不改正的,移交有关部门依法追究其相关责任人的行政责任。

第二十六条 市政府所属部门和单位不按本规定提供信息或提供虚假信息的,给予通报批评。对未按规定代征代缴税款,违反税收票证管理规定的部门和单位,按《中华人民共和国税收征管法》等有关规定处理。若以上行为造成税款流失等严重后果的,将依法追究相关人员责任。

 

第七章   

  第二十七条 各区人民政府及有关部门应根据本规定制定本地区综合治税工作管理规定,报市联席会议办公室备案。

第二十八条 市地税局会同市国税局、财政局及有关部门、单位,根据法律、法规、规章和实际情况制定本规定的实施细则。

第二十九条 本规定自公布之日起施行。