财政·税务

 

 

    财政

  【概况】 2016 年,佛山市地方一般公共预算收入完成 604.29 亿元,同比增长 8.41%,可比增长 12.32%,是自 2013 年以来第三次跨越百亿大关,其中南海区、顺德区一般公共预算收入双双破 200 亿元,对全市拉动作用明显;全市地方一般公共预算支出完成 695.86 亿元,为年初各级人大通过预算的 109.28%。全市财政收支运行总体平稳有序,为经济和社会事业的发展提供了稳固的财力保障。

  

  【财政收支及资产管理】 2016 年,佛山市财政部门加强收入和支出管理,提升财政工作效能。

  收入端管理 一是发挥财政部门组织收入的牵头作用,加强统筹协调,努力形成各区、各部门齐抓共管的增收态势。二是密切关注宏观经济和财税政策变化,增强组织收入的主动性和风险防范的预见性。三是加强非税收入征管,强化土地收储与出让管理,健全非税收入征管网络系统,创新非税收入征缴渠道,深入挖掘非税收入潜力。是年,全市地方一般公共预算收入完成 604.29 亿元。

  支出端管理  一方面,加强日常预算指标核算,落实通报约谈机制,加快重点区域、重大项目支出,合理控制库款规模,并建立抓支出的长效管理机制,将部门支出进度考核纳入市政府绩效考核体系,增强部门抓支出进度的积极性和紧迫感,提升财政支出的均衡性和时效性。另一方面,调整优化支出,贯彻落实中央八项规定,严控一般性支出,健全公务支出制度体系和管理机制,执行佛山市党政机关和事业单位各项经费管理办法,开展公务用车专项整治,压缩政府行政成本。是年,全市地方一般公共预算支出完成 695.86 亿元。

  资产端管理 一是盘活财政存量资金,继续清理不需使用的项目资金,提高财政资金使用效益。二是探索盘活公共资源。研究国资系统政府性债务优化工作新机制,促进国有资产保值增值。三是加强行政事业资产管理。全面开展行政事业单位国有资产清查,努力摸清政府资产状况,夯实政府资产管理基础。

  

  【财政支持经济发展】 2016 年,佛山市财政突出支持重点,对全市经济建设提供后盾保障。

  支持产业转型升级 一是推进供给侧结构性改革降成本行动。在支持实施供给侧结构性改革去产能、去库存、去杠杆和补短板行动的同时,重点推进供给侧结构性改革降成本行动。二是实施创新驱动发展战略。全市安排国家创新型城市建设资金 23.42 亿元,其中市级安排国家创新型城市建设资金 5.56 亿元,助力打造制造业创新中心和推动珠江西岸装备制造业发展。三是推动企业技术改造。全年全市安排技改专项资金 8 亿元,并采用风险补偿基金、事后奖补等多种方式支持企业技术改造,促进“佛山制造”强筋健骨、提质增 效。四是支持外贸稳定增长。全市外贸稳增长方面支出 2.2 亿元,保持扶持政策延续性,推动加工贸易企业提高技术创新能力、加强自主品牌建设,稳定外贸进出口。

  推进城市升级战略 一是推进城市升级提质。是年,全市重点工程项目建设方面支出 120.95 亿元,支持城市升级两年延伸计划,推进地铁轨道交通重点工程建设,打通城市“断头路”等,提升城市载体功能。二是优化城市环境。全市节能环保方面支出 13.75 亿元,加大城市环境整治、美化绿化和节能减排投入,打造宜居宜业的高品质佛山。三是利用置换债、新增债支持推进重大项目建设。利用好省下达佛山的置换债和新增债,支持推进高速公路、国铁干线和城际轨道项目等公共基础设施项目建设,扩宽渠道筹集资金支持城市升级。四是推行政府与社会资本合作(PPP)模式。推进 PPP 模式运用,多渠道筹措资金支持推进城市建设项目。至年底,佛山全市有 8  PPP 项目,主要涉及交通运输、市政工程等方面。

  

  【财政牵头开展供给侧结构性改革降成本行动计划】 2016 年,佛山市财政局牵头开展全市供给侧结构性改革降成本行动计划,落实全面清理规范涉企行政事业性收费措施,部分国家规定涉企行政事业性收费地方收入减免工作,省定涉企行政事业性收费“零收费”,停征价格调节基金,“营改增”全面扩围,降低部分社会保险的缴费比例,取消车辆通行费年票制以及降低企业用电、用气成本等多项政策措施,降负成效逐步显现。是年佛山市通过贯彻落实降成本行动为企业减负 284 亿元,其中,降低制度性交易成本 33.14 亿元、降低税负成本 157.09 亿元、降低运营成本 32.93 亿元、降低财务成本 60.84 亿元。

  

  【财政民生支出】 2016 年,佛山市全市民生支出 448.98 亿元,占一般公共预算支出的比重为 64.52%;同时, 省十件民生实事完成 40.77 亿元,完成年初计划的 112.41%,促进了社会民生各项事业的发展。促进教育事业均衡发展。全市教育方面支出 125.23 亿元,促进教育资源优化整合和合理配置,深化教育综合改革,促进各阶段教育均衡、综合发展。完善社会保障和就业体系。全市社会保障方面支出 58.24 亿元,研究推进社保险种结构优化,加强养老机构和居家养老服务体系建设,落实机关事业单位工作人员养老保险制度改革,提升社会保障水平。全市就业方面支出 0.95 亿元,加大就业支持力度,落实促进创业带动就业。支持医疗卫生事业发展。全市医疗卫生和计划生育方面支出 61.77 亿元,其中安排基层医疗卫生机构经费 4 亿元,支持基本医疗保险城乡一体化、公立医院改革工作,完善大病医疗救助制度,支持全市医疗卫生工作。推进住房保障工作。全市住房保障方面支出 22.87 亿元,加快推进以公租房、廉租房为主的保障性住房建设,全年全市基本建成公共租赁住房 3368 套,满足低收入群体住房需求。发展文化体育事业。全市文化体育与传媒方面支出 15.62 亿元,推进城乡公共文化体育设施建设,为市民提供覆盖城乡、便捷高效的公共文化服务。推进农业及扶贫工作。全市农业方面支出 26.08 亿元,重点落实各项惠农补贴政策,加快基层公共服务综合平台建设。全市扶贫和援藏援疆援川方面支出 6.61 亿元,贯彻落实精准扶贫政策,加大援藏、援疆、援川和对湛江、云浮的扶贫开发扶持力度,打好打赢扶贫攻坚战。

  

  【财政管理制度创新】 2016 年,佛山市财政部门通过制度创新,促进财政管理机制建设。

  一是深化预算制度改革。细化完善预算编制,建立完善滚动式项目库管理机制;推进预决算信息公开, 建立起预决算信息公开的常态化机制;推进中期财政规划管理,出台佛山市实行中期财政规划管理的实施意见,建立完善跨年度预算平衡机制;推进权责发生制政府综合财务报告试编工作提质扩面,提升政府财务管理水平。二是加强财政信息化建设。深化公共财政综合管理平台建设,重点完成财政综合管理平台决策分析系统(二期)、系统安全体系以及“三重一大”和“三公经费”监督系统建设。三是推进国库集中支付制度改革。推进资金清算业务电子化,迈向财政支出业务全流程电子化;在镇(街)级全面推进实施国库集中支付制度改革,全市五区 33 个镇(街)均铺开国库集中支付制度改革。四是深化绩效管理改革。改革完善第三方机构参与绩效评审的方式,扩大绩效评价的项目范围,将绩效管理全面贯穿于财政预算编制、执行、监督全过程。是年,全市共对 5774 个预算项目进行绩效评审评价。

  

  【财政监督】 2016 年,佛山市财政加强内、外监督管理,确保财务健康、规范运行。

  一是完善财政内控制度建设。出台加强内部控制工作方案、内部控制基本制度和法律风险、政策制定风险、预算编制风险、预算执行风险等专项风险管理办法,推进内部控制关口前移,提高财政内部管理和依法理财水平。二是加强财政监督检查。开展专项资金常态化监督检查和重点抽查,编印行政事业单位财务与预算管理规范及操作手册,加强行政事业单位预算管理监督。三是主动接受外部监督。配合完善人大预算支出联网在线监督系统,打造“透明钱柜”;健全财政信息公开制度,加大财政预决算信息公开力度,梳理行政审批事项,制定权责清单,推进政务公开。四是加强政府债务管理。强化财政风险意识,建立完善规范的 地方政府举债融资机制;加大存量债务化解力度,争取、合理分配地方政府债券置换额度,优化债务结构。五是依法依规开展基建评审。完善财政性资金投资建设项目工程审核办法,实行工程预、结算委托中介机 构双审制度,确保建设项目资金安全。是年,全市完成审核工程概、预、结算项目 2460 个,完成评审金额224.24 亿元,核减不合理工程费用 12 亿元,核减率 5.35%。六是推进政府投资项目跟进监督工作。建立规范、高效的政府投资项目监督管理体系,向 18 个建设单位派驻财务总监,对 22 个在建政府投资重点项目实施跟进监督,监管资金额度达 77.09 亿元。

  (上官蔚云)

  

 

    国家税务

  【概况】 2016 年,佛山市国税系统完成税收收入 815.02 亿元,比上年增长 14.0%,增收 100.09 亿元,税收总量首次突破 800 亿元大关。其中:中央级收入 539.59 亿元,比上年下降 1.3%;省级收入 123.86 亿元,增长209.4%;市、区级收入 151.57 亿元,增长 18.2%。剔除海关代征税后,共组织国内税收收入 709.45 亿元,比上年增长 16.1%。共办理出口退税(不含免抵调库)201.50 亿元,下降 6.8%。全市各区国税税收均实现增长, 南海、禅城、顺德区增长相对较快,分别比上年增长 19.2%13.4%13.1%

  

  【国税税收优惠政策】 2016 年,佛山市国税落实各项税收优惠政策,全年为 27.56 万家增值税小微企业减免增值税 9.08 亿元;根据 2016 年第四季度预缴情况,共为 6.3 万家所得税小微企业减免所得税 4.7 亿元;为114 户(次)纳税人办理固定资产加速折旧额 3132.16 万元,折合所得税 783.04 万元;落实高新技术企业税收优惠,为 273 家企业减税 15.89 亿元;全年落实车辆购置税优惠政策减免税收 8.05 亿元。

  

  【国税纳税服务】 至 2016 年,佛山市国税系统连续三年开展“便民办税春风行动”。在 2016 年的行动中,市国税系统落实 10  31 个便民办税事项。推广应用电子税务局,推行小规模纳税人按季申报,推进出口退(免)税无纸化管理,推广电子发票,节约纳税人办税成本。升级“国税法宝”,推出移动定制政策服务,使纳税人有更多获得感。创新方式帮扶企业发展,面向高新技术企业推出“培育式”服务,面向“众陶联”旗下企业、“走出去”企业提供“顾问式”服务,面向大型企业提供事前合议、内控体检、预警提醒等“全景式”服务。

  

  【营改增】 2016  5  1 日,佛山市全面推开营改增试点,全市金融业、房地产业、建筑业和生活服务业纳税人纳入“营改增”试点范围。截至 2016  12  31 日,佛山市“营改增”试点纳税人达到 13.85 万户。所属期 2016  1  12 月,不为零的纳税申报业户 10.7 万户,共申报增值税销售收入 10865.50 亿元(其中金融业、房地产业、建筑业和生活服务业“四大行业”申报增值税销售收入 3218.26 亿元),实现应纳增值税额202.98 亿元。

  

  【国税征管】 2016 年,佛山市国税强化增值税发票管理新系统应用,落实消费税政策调整。完善企业所得税行业税负预警管理,建立“平台+指引”的后续管理新模式。统筹税收风险管理,将纳税评估、疑点核查、提示提醒等六大类 22 个项目纳入风险管理系统,全年查补税款 46.36 亿元,比上年增长超过三倍。深化分级分类管理,构建全市税源三分类与风险三分级管理体系。推进税收风险共治,创设大企业双向选户模式,促使企业内控管理不断完善。

  

  【国税征管体制改革】 2016 年,佛山市国税承接上级改革试点任务及市、区级层面开展的改革任务全部完成,由市、区级税务机关实施的国税、地税合作事项也全部落实到位。打造全国首个企业端税务风险防御(TRD)系统、全省首家“一门式”办税厅、全省首个国税地税“党员先锋队”和“联合党支部”等具有佛山特色的首创性改革品牌。佛山市各区均被列为“广东省国税地税合作县级示范区”,南海区获评为“全国百佳国税地税合作县级示范区”,改革成效获得肯定。

  

  【税收共治】 2016 年,佛山市税收业务融入“互联网+政务服务”改革,线上推动涉税服务上线“市民之窗”,线下全市共建国税、地税互设窗口办税厅 35 个、联合办税厅 7 个、共驻政务服务中心办税厅 7 个。推进商事制度改革,推行“五证合一、一照一码”。联合地税部门与 62 家商业银行拓展“税融通”服务,全年帮助 361 家企业获得贷款 45.2 亿元。开启“税保银”合作,携手 21 家保险公司推出授信贷款和保险服务。

  建立市发改委等 18 个政府部门和机构参与的重大税收违法案件联合惩戒工作协调机制,推动失信联合惩戒。

  

  【税收大数据建设】 2016 年,佛山市国税上线佛山税收大数据平台,集成税务端、第三方、互联网、企业端“四位一体”的大数据源,覆盖 29 个政府部门,记录数据达 174 亿条。率先推进大数据在经济税源管理、税收征管、纳税服务等三方面的应用,开发“佛山经济税收分析管理电子地图”“纳税人全息扫描”“纳税人体检”等模块,初步打造数据资产、数据地图、数据征管、数据纳服等四大数据品牌。

  

  【国税体系建设】 2016 年,佛山市国税系统体系制度更加完善,全年修订管理制度 25 项,新增制度 68 项, 维护流程 207 个(次)。体系平台更加优化,建成企业所得税后续管理平台,上线“政务”二期。体系机制更加完备,健全市、区两级“ 5”税收分析联动和稽查、征收、退税各部门之间信息交换等机制,强化跨部门、跨层级、跨系统工作的协作联动。

  

  【国税法治建设】 2016 年,佛山市国税局编印《税务行政审批改革后续管理工作指引》,在全省国税系统率先统一“需要进一步改革和规范的其他权力事项”表证单书的填写模板。建立市发改局等 18 个政府部门和机构参与的重大税收违法案件联合惩戒工作协调机制,成立市公安局派驻市国税局联络机制办公室,实行稽查法律顾问制度,规范随机抽查机制和案源管理制度,重拳打击出口骗税、虚开增值税发票等违法行为,全年稽查立案检查 788 户,查补入库税额 11.63 亿元。

  (谭威球      华)

  

 

    地方税务

  【概况】 2016 年,佛山市地税部门贯彻落实组织收入原则,组织税费收入 852.4 亿元(按照地税系统征收入库口径,下同),创历史新高,可比(剔除“营改增”影响,下同)增长 15.2%,增收 112.8 亿元,按入库额计算同比增长 1.5%,增收 12.8 亿元。其中:组织税收收入 500.5 亿元,可比增长 17.9%,增收 76.0 亿元,按入库额计算同比下降 4.6%,减收 23.9 亿元。各级次税收收入中:中央级收入 103.8 亿元,同比增长 9.0%; 省级收入 117.1 亿元,可比增长 17.5%,按入库额计算同比下降 25.4%;市县级收入 279.6 亿元,可比增长21.7%,按入库额计算同比增长 2.7%。组织其他收入合计 351.9 亿元,同比增长 11.7%,增收 36.7 亿元,其中:社保费收入 305.1 亿元,同比增长 17.2%,增收 44.8 亿元。

  

  【地方税收特点】 2016 年,佛山市地方税收收入总体上呈现“税收增速高于全省平均水平、市县级收入增长较快、市县级固定税种增量贡献度加大、重点行业税收贡献突出、各区增长不平衡、税源集中度高”等特点。

  分级次看,市县级收入增速快于中央级和省级收入。中央级收入同比增长 9.0%;省级收入可比增长17.5%;市县级收入可比增长 21.7%,拉动总收入可比增长 11.8%,占总收入的 55.9%,比重较上年提高 4 个百分点,占全市一般公共预算收入的 46.3%,为全市经济社会发展提供坚实财力保障。

  分税种看,市县级固定税种增量贡献度加大。是年,营业税累计入库 87.3 亿元,受 5 月起“营改增”全面实施影响,同比下降 49.2%;企业所得税入库 86.1 亿元,受汇算清缴收入下降 30.9% 影响,增幅收窄,同比增长 3.8%,其中房地产业企业所得税增长 21.1%;个人所得税入库 83.1 亿元,同比增长 11.9%,其中受人力资源成本持续提高影响,工资薪金所得、劳务报酬所得个人所得税分别增长 13.1%  47.0%;土地增值税入库 59.4 亿元,受房地产市场升温拉动同比增长 29.3%;市县级固定税种入库 179.8 亿元,同比增长 20.4%, 增收 30.4 亿元,贡献总收入可比增量的 39.9%,较上年增量贡献度大幅提升 23.9 个百分点,其中契税入库74.2 亿元,同比增长 63.5%

  分产业行业看,重点行业税收贡献突出。是年,佛山市第三产业持续发挥税收主力作用,入库税收382.6 亿元,占税收总收入比重 75.4%,可比增长 27.1%,其中房地产业及公共管理、社会保障和社会组织两个行业贡献税收 272.0 亿元,可比增收 76.0 亿元,拉动税收总收入可比增加 17.9 个百分点。相比之下,其 他行业税收增长趋缓,部分出现可比下降。制造业、金融业税收入库可比分别增长 0.9%7.9%,住宿餐饮、交通业等传统服务业税收可比分别下降 13.9%6.0%

  

  【地方税收优惠政策】 2016 年,佛山市各级地税部门(不含顺德区)共减免各项税收 98.21 亿元,同比增长 145.5%,其中:落实去库存工作,减免契税等房地产交易税收 79.32 亿元;享受高新技术企业、研发费用加计扣除等企业所得税优惠分别为 94 家、52 家,减免税收 2.68 亿元、0.66 亿元;享受小微企业营业税优惠91782 家次、减免税收 1383 万元,享受小型微利企业所得税优惠 8734 家、减免税收 6305 万元。同时,按照国家及省、市有关政策,与相关费种主管部门沟通,承接系列规费改革,多渠道开展政策宣传,推动建筑业按项目参加工伤保险、灵活就业人员一次性补缴企业职工基本养老保险、机关事业单位养老保险征收等工作;依法执行工伤、生育、失业等保险费率下调,以及价格调节基金、堤围费等费金停征、免征等政策,持续加码减负红利,全年比上年减免各项规费 13.16 亿元,比上年增长 97.9%。其中落实生育、失业和工伤保险费率下调政策优惠 4.89 亿元,免征堤围费 6.16 亿元,切实降低企业和个人缴费负担。

  

  【“营改增”改革】 2016 年,佛山市地方税务局成立“营改增”领导小组,出台扩围方案和任务分解表,配套建立督导、应急、问题反馈机制,做到政策宣传到户、解读准确、办理简便、享受及时。佛山各级地税 部门全面摸排“营改增”企业底数,做好管户校验对碰、发票和税款清理、资料移交等工作,全市 68916 户营业税纳税人改征增值税。同时,做好税控安装、系统调整测试、业务培训和模拟开票,“两代”(“两代”:“营改增”后,国税部门委托地税部门继续受理纳税人销售其取得的不动产和其他个人出租不动产的申报缴税和代开增值税发票业务)工作全省率先落地,2016  5  1 日零时,佛山市南海区地方税务局开出全省首张个人出租住房增值税发票。 12 月,全市受理“两代”业务 12 万宗,入库税费 13.01 亿元,其中代征增值税 2.66 亿元。全市各办税厅、代征点运行平稳,未发生“营改增”舆情、投诉事件。此外,配合省地税局开展资源税征收改革摸底调查和税收测算工作。

  

  【纳税服务】 2016 年,佛山市税收部门推进“互联网+”智能应用,整合国税、地税微信,推出“佛山税务”公众号,开通车船税申报、电子缴费凭证下载等功能,提供掌上办税便利;打造全省首个国地税网络实时咨询平台,实时解答涉税问题 5 万条;整合“12366”热线与门户网站、网络平台、微信、QQ 群等渠道, 实施咨询联动,“12366”热线在广东省地方税务局服务质量抽测中排名首位,门户网站获佛山市政府网站评比第一(六连冠);打造从线上到线下的“O2O”模式纳税人学校,培训纳税人 4 万人次;禅城区地方税务局升级“智能办税一体化系统”,实现纳税人 19  137 项涉税业务无纸化自助办理。

  因房产交易大幅增长,地税部门推进与住建部门网签信息实时共享,攻关房地产预审平台,简并房产交易涉税流程。月起,全市房产交易涉税业务由 10 个工作日缩短至有9成以上业务可以即时办结,平均办税时间缩短至 20 分钟,最快 5 分钟,其中三水区地方税务局率先实现房产交易网上预申报和预审,纳税人实现现场办税“零等候”。

  

  【国税与地税合作】 2016 年,佛山地税部门联合国税部门成立深化征管体制改革工作领导小组,完善国税、地税合作机制,落实国税、地税合作规范,全年须由市县级落实的 43 项合作事项均已到位。联合办税在广东省率先实现全市覆盖。以纳税人为中心,整合国税、地税服务资源,建设“一门式”办税厅和“ N” 共建办税厅两种模式,推进联合办税全市覆盖。从 3  25 日首个联合办税厅投用到 4  20 日全市覆盖,用时 27 天。全市建立联合办税厅 4 个、共驻政务服务中心办税厅 4 个、互派互设窗口办税厅 23 个。加强“一机双系统”技术攻关,实现“一人一机一屏”真正意义的“一窗通办”,全市 6 个联合办税厅开设“一窗通办”窗口 60 个,通办事项最高达 266 项。月,在南海区试点上线广东省电子税务局,11 月全面推广,实现纳税人“一网通办”国税、地税业务。

  协管共治互促共进 市国税、地税部门推动数据共享、联合执法、携手服务和队伍共建等方面取得新进展。其中:创新搭建共享数据库,开通技术人员互访权限,初步实现国税、地税所有税收数据全实时、全方位共享共用;联合办理设立、变更、注销登记 16.1 万家,联合开展定额核定 12.6 万家;联合重点检查企业 63家、查处发票违法企业 5 家,联合发布欠税公告 2  866 家次;联合共建“党员先锋队”21 个,互派挂职交流干部 26 名。

  县级示范区全市铺开 佛山市各区均被列为广东省国税、地税合作县级示范区创建单位,合作优势领先全省。其中:南海区作为全省首批示范单位,率先实现全部合作事项落地,被省地税局推荐参加全国百佳国税、地税合作县级示范区评选;禅城区打造全省首家“一门式”联合办税厅,获省地税局、市政府领导高度肯定,接受第十届泛珠地税合作会议代表的视察;高明区联合实施“以票控税”,通过国税限供或停供发票,有效开展欠税管理;三水区率先开展个体工商户联合定期定额征收工作,消除核定差异。

  (周   鹏)